Если вы не сможете оплатить причитающийся с вас налог к первоначальному сроку подачи декларации, то на сумму вашей налоговой задолженности начисляются проценты и ежемесячный штраф за просрочку платежа. Штраф начисляется и за неподачу налоговой декларации, поэтому вам следует подать ее в установленный срок, даже если вы не в состоянии полностью уплатить налог. При этом постарайтесь как можно быстрее выплатить всю сумму налога, чтобы уменьшить дополнительные проценты и штрафы.
Электронный платеж – это удобный способ уплаты федеральных налогов. Различные варианты электронных платежей предлагаются нами через разделы «Произвести оплату» и «Мобильное приложение IRS2Go». Вы можете уплатить федеральные налоги в режиме онлайн или по телефону. При оплате в электронном виде вы можете запланировать платеж заранее. Вы получите подтверждение сразу после осуществления платежа. Вы можете выбрать вариант с получением уведомления об уплате по электронной почте. Электронный платеж абсолютно безопасен, так как Налоговое управление США (IRS) пользуется самой современной технологией кодирования. Процесс платежа прост и происходит незамедлительно – гораздо быстрее, чем отправка чека или денежного перевода по почте.
Электронные способы оплаты
Система Direct Pay
Система прямых платежей IRS Direct Pay – это безопасная услуга для уплаты налогов как для физических, так и для юридических лиц непосредственно с расчетного или сберегательного счета без оплаты комиссии. Выполните пять простых шагов, и вы получите подтверждение сразу после осуществления платежа. В системе Direct Pay вы можете...
- ознакомиться с деталями и статусом платежа
- выбрать вариант получения уведомления об уплате по электронной почте
- изменить или отменить свой платеж за два или более рабочих дня до срока платежа
IRS Онлайн-аккаунт
IRS онлайн-аккаунт обеспечивает безопасный доступ к информации о вашем федеральном налоговом аккаунте. Вы можете увидеть...
- сумму своей задолженности
- баланс своего счета
- историю платежей
- налоговую документацию, распечатать или загрузить ваши налоговые выписки
- основную информацию из вашей первоначальной декларации за последний период
Кроме того, вы можете выполнить платеж со своего банковского счета, с помощью дебетовой либо кредитной карты или электронного кошелька или, если вам нужно дополнительное время для уплаты, подать заявку на заключение соглашения об уплате в рассрочку в режиме онлайн.
Отправка платежа по почте
В случае, если вы решите отправить платеж по почте, приложите чек или денежный перевод при подаче декларации вместе с платежным ваучером (Английский), или копией уведомления о задолженности. Выпишите платежный документ на имя United States Treasury (Министерство финансов США) и укажите следующую информацию на лицевой стороне платежа:
- имя и фамилию
- адрес
- номер телефона для связи в дневное время
- идентификационный номер налогоплательщика
- налоговый год и
- номер формы или уведомления (например, Форма 1040 за 2024 год)
Если вы не можете произвести уплату в полном объеме, вам следует заплатить максимальную возможную для вас сумму, чтобы снизить накапливающиеся на вашу задолженность штрафы и проценты. Обратитесь к Теме № 158 для получения информации, необходимой для обеспечения надлежащего зачисления вашего платежа. Вам следует рассмотреть возможность выплаты полной суммы вашей налоговой задолженности с помощью займов, например, кредита под залог жилой недвижимости, выданного финансовым учреждением, либо платежа с помощью кредитной карты. Процентные ставки или иные сборы, взимаемые банком или финансовой организацией, предоставившей вам кредитную карту, могут быть ниже, чем общая сумма процентов и штрафов, начисляемых в соответствии с правилами Налогового кодекса США.
Краткосрочные программы уплаты (до 180 дней)
Если вы не можете немедленно выплатить всю сумму, IRS предлагает дополнительную отсрочку сроком до 180 дней для полного погашения задолженности. При оформлении краткосрочной программы уплаты сборы не взимаются, но при этом на сумму задолженности продолжают начисляться проценты и любые надлежащие штрафы до полного ее погашения. Физические лица могут оформить краткосрочную программу уплаты с помощью запроса на заключение соглашения об уплате в рассрочку или позвонив нам. Компаниям для оформления краткосрочной программы уплаты необходимо связаться с IRS по телефону, предварительно проверив часы работы.
Программы уплаты (соглашения об уплате в рассрочку)
Если вы не можете выплатить остаток в полном объеме сразу или в течение 180 дней, вы, возможно, имеете право на программу уплаты (уплата в рассрочку), позволяющую осуществлять ежемесячные платежи в течение времени. В зависимости от ситуации вам могут быть предложены различные виды долгосрочных программ уплаты.
Запрос долгосрочной программы уплаты
Чтобы запросить долгосрочную программу уплаты, воспользуйтесь онлайн-услугой «Соглашение об уплате в рассрочку». Даже если IRS еще не прислало вам счет, вы можете оформить предварительное соглашение, используя сумму задолженности, указанную в вашей налоговой декларации. Соглашение об уплате в рассрочку оформляется быстро и за более низкую плату, чем другие программы.
В качестве альтернативы вы можете заполнить и отправить по почте бумажную Форму 9465 «Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку» (Английский), подать ее с помощью программного обеспечения или позвонить нам, желательно по номеру, указанному в счете, если вы такой получили.
При оформлении программы уплаты IRS взимает сборы, однако для налогоплательщиков с низким доходом сумма сборов ниже, а при соблюдении определенных условий сбор может быть отменен или возмещен. Для получения дополнительной информации см. раздел «Дополнительная информация о соглашениях об уплате в рассрочку».
Требования к физическим лицам
До того как будет рассмотрено ваше заявление об оформлении программы уплаты, вы должны выполнить все требования к подаче налоговых деклараций и уплате. Налогоплательщики, оформляющие банкротство, как правило, не имеют права на оформление программы уплаты.
Большинство физических лиц имеют право на упрощенную программу уплаты. Как правило, вы имеете право на эту программу, если совокупная сумма налоговой задолженности, штрафов и процентов составляет 50 000 долларов США или меньше. Предложенная вами сумма платежа должна полностью погасить налоговую задолженность до даты истечения срока действия статута о взыскании (CSED)(как правило, 10 лет с даты начисления налога).
Вы имеете право на соглашение о гарантированной рассрочке, если сумма налога, который вы должны заплатить, не превышает 10 000 долларов США (для физических лиц) и...
- в течение последних 5 лет вы (и ваш/а супруг/супруга, если вы подаете совместную декларацию) своевременно подавали все декларации о подоходном налоге и уплатили весь причитающийся подоходный налог
- в течение последних 5 лет вы (и ваш/а супруг/супруга, если вы подаете совместную декларацию) не заключали соглашения о рассрочке уплаты подоходного налога
- вы согласны выплатить всю сумму задолженности в течение 3 лет и соблюдать налоговое законодательство, пока соглашения о рассрочке уплаты находится в силе
- вы финансово не в состоянии выплатить долг в полном объеме в установленный срок
Если вы не соответствуете требованиям вышеуказанных соглашений об уплате в рассрочку, возможно, вы все равно имеете право на соглашение об уплате в рассрочку. Тем не менее могут потребоваться Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов, и информационная декларация активов и доходов (Форма 433-F (Английский) PDF, Форма 433-A (Английский) PDF или Форма 433-B (Английский) PDF).
Требования к компаниям
Как правило, если у вашей компании нет задолженности по налогам работодателя, перечисляемым в трастовый фонд (Английский), вы имеете право на упрощенное соглашение, если...
- сумма налоговых обязательств вашей компании составляет 25 000 долларов США или меньше (для компании, облагаемой только подоходным налогом или для вышедшей из бизнеса), или
- сумма налоговых обязательств вашей компании составляет от 25 001 до 50 000 долларов США (индивидуальное предпринимательство, вышедшее из бизнеса), и вы согласны платить прямым дебетом (автоматические платежи с вашего банковского счета) или вычетом из заработной платы (если вы получаете заработную плату)
Кроме того, предлагаемая вами сумма платежа должна полностью погасить налоговую задолженность в течение 72 месяцев или до даты истечения срока действия статута о взыскании (CSED), в зависимости от того, что наступит раньше.
Как правило, если у вашей компании есть задолженность по налогам работодателя, перечисляемым в трастовый фонд (Английский), вы имеете право на соглашения об уплате в рассрочку в рамках трастового фонда, если...
- сумма налоговых обязательств вашей компании составляет 25 000 долларов США или меньше (для компании, продолжающей свою деятельность),
- предложенная вами сумма платежа полностью погасит налоговое обязательство в течение 24 месяцев или к дате CSED, в зависимости от того, что наступит раньше, и
- вы платите прямым дебетом, когда сумма налоговых обязательств вашей компании составляет от 10 000 до 25 000 долларов США.
Если вы не соответствуете требованиям вышеуказанных соглашений об уплате в рассрочку, возможно, вы все равно имеете право на соглашение об уплате в рассрочку. Тем не менее могут потребоваться Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов, и информационная декларация активов и доходов (Форма 433-F (Английский) PDF, Форма 433-A (Английский) PDF или Форма 433-B (Английский) PDF).
Программа частичной уплаты (соглашение об уплате в рассрочку)
Если вы не в состоянии полностью погасить задолженность до даты истечения срока действия статута о взыскании (как правило, 10 лет), вы можете воспользоваться соглашением о частичной рассрочке платежа. Если предложенная вами сумма платежа не достаточна для погашения налоговой задолженности до даты истечения срока действия статута о взыскании, вам потребуется заполнить информационную декларацию активов и доходов (Форма 433-F (Английский) PDF, Форма 433-A (Английский) PDFили Форма 433-B (Английский) PDF). Нам потребуется определить целесообразность выдачи Уведомления о залоге за неуплату федеральных налогов. Если соглашение о частичной рассрочке платежа будет одобрено, оно подлежит пересмотру каждые два года с целью определения изменений в вашей финансовой ситуации. В ходе такого пересмотра от вас могут потребовать предоставить новую информационную декларацию активов и доходов и подтверждающую финансовую информацию. Предоставляемая вами финансовая информация может уменьшить, увеличить или оставить прежней ежемесячную сумму вашего договора о рассрочке.
Значение программы уплаты в контексте взыскания налогов и срока действия статута о взыскании
Обратитесь к разделу «Продолжительность периода взыскания». За некоторыми исключениями, IRS, как правило, не может изымать собственность, а период взыскания приостанавливается или продлевается до тех пор, пока соглашение об уплате в рассрочку или апелляция находиться на рассмотрении.
Запрос на соглашение о рассрочке платежа часто находится на рассмотрении до тех пор, пока:
- IRS его не рассмотрит и не заключит соглашение о рассрочке, либо
- IRS не отклонит запрос на заключение соглашения о рассрочке, либо
- пока вы не отзовете свой запрос на соглашение о рассрочке платежа.
Если запрашиваемое соглашение об уплате в рассрочку отклоняется, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. Аналогичным образом, если вы нарушаете условия соглашения об уплате в рассрочку, и IRS предлагает расторгнуть это соглашение, то период взыскания приостанавливается на 30 дней. И наконец, если вы своевременно используете свое право на обжалование решения об отклонении или расторжении соглашения об уплате в рассрочку, период взыскания приостанавливается с момента подачи апелляции до даты, когда обжалуемое решение становится окончательным.
Период взыскания не приостанавливается, пока действует соглашение о рассрочке.
Осуществление платежей в рассрочку
Вы должны указать сумму, которую вы в состоянии заплатить, а также указать число месяца, в которое вы желаете осуществлять ежемесячный платеж (с 1-го по 28-е). Ваш платеж должен быть получен IRS в установленный срок. Если вы планируете отправить платеж по почте, при выборе дня платежа учитывайте время его доставки. Запрос на заключение соглашения об уплате в рассрочку приведет к немедленному решению по предложенной вами программе уплаты. Если вы отправите Форму 9465 по почте, IRS ответит на ваш запрос, как правило, в течение 30 дней, но в сезон подачи налоговых деклараций ответ может занять больше времени.
Соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования и удержания из заработной платы позволяют автоматически осуществлять своевременные платежи и снижают вероятность неплатежей. Эти удобные способы уплаты также позволяют избежать затрат времени и средств на отправку ежемесячных платежей или уплату в электронном виде каждый месяц.
Для заключения соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования вы должны предоставить номер вашего расчетного счета, банковский идентификационный код и письменное разрешения для осуществления автоматической уплаты с вашего счета. За соглашения об уплате в рассрочку методом прямого дебетования взимается более низкий сбор, чем в случае с другими соглашениями об уплате в рассрочку, а для налогоплательщиков с низкими доходами сбор может быть отменен или возмещен.
Для оформления соглашения об автоматическом удержании платежей из заработной платы подайте Форму 2159 «Соглашение об удержаниях из заработной платы» (Английский) PDF. Поскольку Форма 2159 является соглашением между вами, вашим работодателем и IRS, ее заполняет ваш работодатель.
IRS предлагает различные варианты осуществления ежемесячных платежей. Для получения информации обо всех способах оплаты см. раздел «Произвести оплату».
Альтернативы и другие виды помощи по урегулированию налоговой задолженности
Предложение о заключении компромиссного соглашения
Компромиссное соглашение («Offer in Compromise», OIC) – это соглашение между вами и IRS, обеспечивающее взыскание к концу срока уплаты суммы меньшей, чем полная налоговая задолженность. Прежде чем IRS рассмотрит компромиссное соглашение, вы должны...
- подать все налоговые декларации
- получить счет как минимум за один налоговый долг, включенный в предложение, и
- уплатить все требуемые расчетные налоги за текущий год
Если вы владелец компании, и у вас есть наемные работники, вы обязаны были...
- депонировать все требуемые платежи федеральных налогов за текущий квартал, и
- депонировать все требуемые платежи федеральных налогов за два предыдущих квартала.
Налогоплательщики, находящиеся в процессе оформления банкротства, не имеют права ходатайствовать о заключении компромиссного соглашения. Вы можете проверить, удовлетворяете ли вы требованиям для заключения компромиссного соглашения, и убедиться в том, что вы используете действующую форму подачи предложения, с помощью инструмента «Право на компромиссное соглашение» (Английский). Использование инструмента не гарантирует принятие предложения.
Пока по OIC не было вынесено окончательное решение, IRS, за некоторыми исключениями, как правило, запрещено изымать собственность налогоплательщика, а срок взыскания приостанавливается или продлевается на 30 дней сразу после отказа в заключении OIC, чтобы налогоплательщик мог обжаловать отказ. Если в течение этих 30 дней была подана апелляция, то срок взыскания приостанавливается, пока апелляция находится на рассмотрении. За дополнительной информацией о заключении компромиссного соглашения обратитесь к Теме № 204.
Временная приостановка взыскания налоговой задолженности
Если из-за невозможности оплачивать свои основные расходы на жизнь вы не в состоянии уплатить даже часть суммы задолженности, вы можете попросить IRS о приостановке взыскания задолженности до тех пор, пока вы не сможете ее оплатить. Если IRS установит, что вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты из-за финансовых трудностей, оно может приостановить взыскание задолженности, указав ваш счет как не подлежащий взысканию до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится.
Если ваша задолженность пока не подлежит взысканию, это лишь потому, что вы, по мнению IRS, не в состоянии в настоящий момент ее выплачивать. Мы можем попросить вас заполнить информационную декларацию активов и доходов (Collection Information Statement) (Форма 433-F (Английский) PDF, Форма 433-A (Английский) PDF или Форма 433-B (Английский) PDF) в подтверждение вашего финансового положения.
Вам следует знать, что если мы задерживаем взыскание задолженности, на ваш долг в размере, максимально допустимом законом, продолжают начисляться проценты и штрафы до тех пор, пока задолженность не будет погашена в полном объеме. Во время временной задержки взыскания мы будем периодически проверять вашу платежеспособность.
IRS может приостановить некоторые действия по взысканию задолженности, например, изъятие собственности (см. Tему № 201) до тех пор, пока ваше финансовое положение не улучшится. Однако мы все равно можем подать Уведомление о залоге за неуплату федеральных налогов (см. Тему № 201) на период приостановки взыскания вашей задолженности. Позвоните нам по номеру телефона 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для компаний), чтобы обсудить этот вариант.
Ответ на уведомление IRS
Чрезвычайно важно своевременно ответить на уведомление, полученное от IRS. Если вы не платите по налоговой задолженности ни полностью, ни частично, IRS имеет право принять меры по взысканию задолженности. См. Тему № 201 по вопросам, касающимся «Процедуры взыскания задолженности».
Если вы не в состоянии произвести какие-либо выплаты в данный момент, подготовьте вашу финансовую документацию (например, корешки чеков заработной платы, соглашение об аренде, ипотечные документы, лизинговый/кредитный договор на автомобиль, документы об оплате коммунальных услуг) и обратитесь за помощью по тел. 800-829-1040 (для физических лиц) или 800-829-4933 (для компаний).
У вас есть права и механизмы защиты на всем протяжении процесса взыскания задолженности; см. раздел «Ваши права в качестве налогоплательщика» и Публикацию №1 «Ваши права в качестве налогоплательщика». Для информации по способам уплаты задолженности, возможностям заключения соглашений об уплате в рассрочку и о том, что происходит, если вы не предпринимаете никаких действий по уплате, см. Публикацию № 594 «Налоговое управление США - процесс взыскания задолженности» (Английский) PDF.
Для получения дополнительной информации о платежах, программах уплаты (включая соглашение об уплате в рассрочку) и предложениях о заключении компромиссного соглашения, обратитесь к разделу «Произвести оплату».